ГЛАВНАЯ

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Задать вопрос

24.06.2015

ООО

Когда у организации возникает обязанность оплаты ЕНВД в случае если она осуществляет лицензированный вида деятельности?

Ответ

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика данного налога.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика указанного налога.

Согласно пункту 10 статьи 346.29 Кодекса размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

При этом пунктом 1 статьи 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

В то же время, если в соответствии с законодательством обязательным условием для осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой организация признается налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, является наличие лицензии, то обязанность по уплате данного налога возникает в налоговом периоде получения лицензии.

В связи с этим организация, осуществившая постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до начала осуществления лицензируемой предпринимательской деятельности, обязана исчислять данный налог начиная с месяца, в котором получена лицензия.

До указанной даты у организации сохраняется обязанность по уплате налогов в соответствии с общеустановленной системой налогообложения.

24.06.2015

Михаил Петров

Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, являюсь страховым агентом. Подскажите, могу ли я применять УСН?

Ответил: Администратор сайта

В пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указаны виды деятельности, при осуществлении которых УСН не применяется. В подпункте 3 этого пункта говорится о страховщиках. Однако согласно определению из пункта 1 статьи 8 Закона РФ от 27.11.92 N 4015-1 страховыми агентами являются коммерческие организации или физические лица, которые представляют страховщика и действуют от его имени и по его поручению. Так что страховщиками страховые агенты не являются, а следовательно, вправе перейти на УСН, если, конечно, выполнены прочие требования статьи 346.12 НК РФ.

Еще хотелось бы заметить, что переход на УСН работающим предпринимателям можно осуществить только с начала нового налогового периода, то есть календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Для этого нужно в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

24.06.2015

Ирина ИП

Деятельность ИП полностью подпадает под ЕНВД (розничная торговля). Может ли ИП забирать деньги из кассы и при этом не платить с них налог на доходы? Ведь он уже уплатил единый налог, а денежные средства, которые он заберет, получены от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Ответил: Администратор сайта

Да, в рассматриваемой ситуации ИП имеет право расходовать оставшийся после уплаты ЕНВД доход на нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Согласно разъяснениям ФНС обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении ИП после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена.

Суть системы налогообложения ЕНВД заключается в том, что вмененный налог не зависит от фактических доходов и расходов коммерсанта. При исчислении и уплате ЕНВД необходимо руководствоваться размером вмененного дохода.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и его имущество (в том числе денежные средства) юридически не разграничено. Такой вывод подтверждается и судебной практикой. Например, рассматривая аналогичную ситуацию, суд указал, что ИП может использовать свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и для личных нужд.

В отношении всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности, ИП должен уплатить единый налог, а оставшимися средствами может распоряжаться по своему усмотрению.

Кроме того, уплата ИП единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Если ИП осуществляет только один вид деятельности, который подлежит обложению ЕНВД, и получает доходы только от этой деятельности, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ у него не возникает.

10.03.2015

Вопрос

Добрый день. Март 2015 года. Продажа долей. Семья разводится и делит имущество между бывшими супругами:

1комн.кв. право собственности получено на мужа в 2008 году, после раздела свидетельство о собственности на 1\2 доли получено в январе 2015 года. Нужно ли платить 13% после продажи доли?

3комн.кв. акт сдачи квартиры застройщиком по дду датирован 30 мая 2012 года. Право собственности не регистрировалось в фрс. Свидетельство о собственности на 1\2 доли получено в январе 2015 г.на основании решения суда. Подлежит ли уплате 13% налог с продажи этой доли ?

Подтверждённые расходы на покупку трехкомнатной квартиры подтверждены ипотечным договором с банком, по которому уплачено по основному долгу 2 миллиона рублей и по процентам 950 тысяч рублей. Делятся ли уплаченные расходы на приобретение квартиры между бывшими супругами при уплате налога?

Ответил: Администратор сайта

1. Нет. Право собственности на это имущество возникло у обеих супругов в момент его приобретения (то есть в 2008 году) вне зависимости от того на кого оформлена квартира. Факт получения нового свидетельства значения не имеет. Доход от продажи любого имущества, которое находилось в собственности продавца 3 года и больше налогом не облагают.

2. Да. Право собственности на это имущество возникло в момент вступления в силу решения суда. То есть в момент продажи 3-х лет не прошло. Поэтому продавец получил доход, облагаемый налогом. При расчете налога он может быть уменьшен или на имущественный вычет в 1 000 000 руб. или на расходы по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально.

3. Да, если квартира приобретена в браке. Считается, что супруги несли равные расходы на покупку квартиры вне зависимости от того на кого была оформлена квартира и платежные документы по ее оплате.

P.S. Возможно супруги имеют право на дополнительный налоговый вычет как покупатели жилой недвижимости. Например, в отношении квартиры приобретенной по ДДУ.

08.03.2015

Ксения

Машиной владею 4 года. За все время ни разу не приходили квитанции на транспортный налог. В личном кабинете по налогам, сведения по авто отсутствуют. Делала письменный запрос о моих задолженностях, естественно отсутствуют. Собираюсь продавать авто, вдруг после продажи пришлют налог за весь период владения. Какие мои права и обязанности в этом случае?

Ответил: Администратор сайта

Налоговая может потребовать заплатить налог за 3 последних года (2014, 2013, 2012). Ваше право не платить налог за более ранние периоды, ваша обязанность заплатить налог за указанные года (если конечно его с вас потребуют).

08.03.2015

Ирина

Я продала квартиру,которой владела менее 3-х лет.В этой квартире я родилась и выросла. Здесь до конца своих дней жили мои родители и завещали её мне. Теперь я должна заплатить налог 130 000 руб. Почему в этих случаях нельзя сделать исключение по уплате налога?

Ответил: Администратор сайта

К сожалению, такое наше законодательство. Ничего другого сделать увы невозможно.

08.03.2015

Константин

Здравствуйте! В январе этого года продал авто за 1млн.200тыс. по договору купли-продажи. В собственности была менее 3-х лет. Приобретал её в Европе. Сам растамаживал у себя в городе. Требования налоговой - предъявить мою справку купли-продажи и новую, т. е. указать разницу. Но у меня не сохранились документы на её приобретение. Как в этом случае нужно поступить?

Ответил: Администратор сайта

Чтобы не платить налог вам нужно подтвердить документально покупную стоимость машины. Докумерты нужно как то восстановить.

Если документов нет, то считается, что покупная стоимость равна нулю. Поэтому вы вправе уменьшить доход при расчете налога лишь на имущественный вычет в сумме 250 000 руб. Поэтому по данной сделке вы становитесь обязанным заплатить налог в размере:

(1 200 000 - 250 000) х 13% = 123 500 руб.

02.12.2014

Дмитрий ООО

Подскажите какими налогами облагается продажа цеха, принадлежащего физическому лицу?

Условия:

1. В документах собственности значится производсвенный цех.

2. Работы в нем не производились, прибыли не было.

3. Возможно, очень давно сдавался 1 год в аренду (2000 г.),но прибыли фактически не было, предприятие только открылось.

4. В собственности помещение более 3х лет.

Вопросы:

1. Облагается ли физическое лицо НДФЛ при продаже( в связи с тем, что коммерческая выгода не извлекалась и объект в собственности более чем три года)?

2. Если облагается, как оптимизировать налоги?

Ответил: Администратор сайта

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, продажа недвижимости, находившейся в собственности физического лица (резидента РФ) более 3 лет, не облагается НДФЛ.

02.12.2014

Ирина

Физическое лицо приобрело нежилое помещение (1500 м.кв) в 2011 г. Имеются документально подтвержденные расходы.

В 2012 г. помещение было продано. Вопрос: вправе ли физическое лицо воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере 250000 р. при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ при продаже иного имущества, к коему относится нежилое, либо выбрать вариант уменьшения налогооблагаемой базы на величину документально подтвержденных расходов?

Ответил: Администратор сайта

В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественные вычеты предоставляются физическому лицу при продаже имущества, которое находилось в его собственности не более 3- х лет. Под «имуществом» понимают категории недвижимого и иного имущества. К недвижимому имуществу относят жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, земельные участки; к иному имуществу относят машины, нежилые помещения, гаражи, книги и пр. Физическое лицо вправе применить имущественный вычет в том налоговом периоде, в котором были получены доходы от реализации имущества, уменьшив налогооблагаемую базу по НДФЛ. Размер вычета зависит от дохода, полученного от реализованного имущества, но не может превышать:

- 1 000 000 руб. при реализации недвижимого имущества;

- 250 000 руб. при реализации иного

Следует отметить, что данный вычет не предоставляется при продаже:

-имущественных прав;

-имущества, находящегося в собственности более 3-х лет;

-имущества, доходы от реализации которого будут учтены в рамках предпринимательской

Налогоплательщик также имеет право не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с их получением.

02.12.2014

Крылов Константин

Добрый день! Вопрос у меня такой: есть ООО, зарегистрировано в Мос обл., хочу арендовать в ТЦ в москве площадь 70 кв.М для торговли в розницу одеждой. Нужно ли отчислять в налоговую какие-либо налоги за то что арендую площадь? Если да, то как посчитать размер налогов? Спасибо!

Ответ

Здравствуйте, за то, что арендуете - не нужно. А вот за то, что у вас будет обособленное подразделение, придется платить налог на прибыль и НДФЛ.