ГЛАВНАЯ

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Задать вопрос

08.07.2010

Ирина Михайловна

Здравствуйте, скажите, у меня в организации компьютерный вирус удалил все базы 1С за 2,5 года. Что мне грозит и что предоставить по этому поводу в налоговую?

Ответ

Здравствуйте, никаких штрафов за исчезновение бухгалтерской базы в налоговом законодательстве не предусмотрено. Тем более, что отчетность за эти годы у вас есть на бумаге и вся документация тоже.

В данной ситуации советую вам поступить следующим образом. Сейчас в налоговую инспекцию никаких пояснений сдавать не нужно, а нужно заняться восстановлением данных за 2 квартал, чтобы вовремя сдать отчетность. Поэтому приобретите новую бухгалтерскую программу. Берите отчетность за 1 квартал и вносите все начисления из деклараций в новую базу. В срочном порядке набивайте в программе всю реализацию за 2 квартал, чтобы отразить выручку. Проводите полученные документы от поставщиков, чтобы отразить расходы и НДС.

С поставщиками и заказчиками вы можете провести сверку расчетов на дату, когда у вас «полетела» программа. Это нужно для того, чтобы внести остатки по контрагентам. Не забудьте начислить зарплату и налоги за 2 квартал. Если у вас не получиться набрать всю информацию в новую базу, то вы всегда можете сдать отчетность в рукописном варианте. Это предусмотрено в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Отказать ей в приеме отчетности, составленной на бумажных бланках, налоговый орган не имеет права(см. письмо Минфина России от 12.07.2006 № 03-02-07/1-178).

08.07.2010

Марта

Здравствуйте, в организации зарегистрированы два человека генеральный и коммерческий директор пока еще не выплачивалась. Коммерческий директор по личным обстоятельствам решил уйти в отпуск за свой счет. Как я должна оформить это в бухгалтерском учете? Просто принять заявление и не начислять ему зарплату, и на какой срок он может отсутствовать в данном отпуске?

Ответ

Добрый день, согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работнику по его заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, то есть за свой счет. Отпуск предоставляется без объяснения причин, по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам по заявлению сотрудника.

На отпуск необходимо составить приказ, в котором указать дату начала и окончания отпуска. Основание для приказа- личное заявление сотрудника На время отпуска в табеле учета рабочего времени проставляют отметку «б/с».заработная плата, естественно, не начисляется. Поэтому никакие бухгалтерские проводки вы составлять не будете. Длительность отпуска без сохранения заработной платы определяется по соглашению сторон, т.е. договоренностью между руководителем и работником, либо коллективным договором. В отдельных случаях длительность отпуска за свой счет предусмотрена в следующем порядке:

- участникам Великой Отечественной войны - до 35 календарных дней в году;

- работающим пенсионерам по старости (по возрасту) - до 14 календарных дней в году;

-родителям и женам (мужьям) военнослужащих, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы,

- до 14 календарных дней в году;

-работающим инвалидам - до 60 календарных дней в году;

- работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников - до пяти календарных дней.

08.07.2010

Юлия

Добрый день, подскажите, могу ли я использовать упрощенную схему при оптовой торговле?

Ответ

Здравствуйте, если вы открываете новую организацию или регистрируете себя в качестве ИП, то вы в момент регистрации сразу можете подать заявление на применение «упрощенки». В этом случае применять упрощенную систему налогообложения вы сможете с даты постановки на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346.13 НК РФ) Если же ваша организация уже работает на общем режиме и вы хотите начать применять упрощенную систему налогообложения, то по общему правилу, установленному в статье 346.12 Налогового кодекса РФ, перейти на спецрежим можно в том случае, если по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили 15 миллионов рублей. Причем доходы надо определить в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ. Указанную величину предельного дохода нужно умножить на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития России. Численность работающих у организации и у предпринимателя, включая его самого, не должна превышать 100 человек. остаточная стоимость внеоборотных активов не должна превышать 100 миллионов рублей, а доля вкладов в уставном капитале должна быть менее 25 процентов.

Организации, которые не имеют право применять «упрощенку» перечислены в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. Это, например, банки, страховые компании, иностранные организации, ломбарды и другие. Таким образом, при оптовой торговле вполне можно применять УСН.

08.07.2010

Петр руководитель

Здравствуйте, подскажите каким образом можно оценить налоговые риски и каким образом можно их оптимизировать?

Ответил: Анна Александровна

Здравствуйте, безусловно, оценить налоговые риски вы можете самостоятельно по 12 критериям, которые опубликовала ФНС РФ:

1. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой.

2. Отражение убытков за несколько налоговых периодов.

3. Значительная доля вычетов по НДС.

4. Опережающий темп роста расходов над доходами.

5. Выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня.

6. Предельные величины показателей для налоговых спец. режимов.

7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода.

8. Цепочки посредников без экономических причин.

9. Непредставление пояснений на уведомление налоговых органов.

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в разных налоговых органах.

11. Значительное отклонение рентабельности от среднеотраслевой.

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Если вы попадаете, хотя бы под один из данных критериев, вы становится кандидатом на проведение у вас выездной налоговой проверки. Знание того, что ваша отчетность соответствует, или не соответствует предлагаемым рамкам, дает шанс своевременно отреагировать, и перевести по возможности показатели из рискованных в безопасные, или, если такой возможности нет, подготовить объяснения для налоговой инспекции.

18.06.2010

Ольга

Здравствуйте! ИП применяет УСНО-доходы, является лизингополучателем и сублизингодателем одновременно. Сублизинговые платежи поступают на р/с ИП, которые идут в счет погашения лизинговых платежей ИП. Правомерно ли в этом случае поступающие сублизинговые платежи не учитывать в доход?

Ответ

Здравствуйте, Ольга. В данной ситуации не правомерно не учитывать поступающие сублизинговые платежи в доход, так как они поступают на р/с ИП.

04.06.2010

Сергей анатольевич

Здравствуйте, подскажите вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении незавершенного строительством жилого дома?

Ответ

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налога на доходы физических лиц в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Таким образом, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении незавершенного строительством жилого дома при наличии у налогоплательщика документов, подтверждающих право собственности на незавершенный строительством жилой дом, а также других необходимых для предоставления имущественного налогового вычета документов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

04.06.2010

Маргарита

Работница имеет ребенка в возрасте 16 лет. Оба работают в одном учреждении. Предоставляется ли в этом случае маме налоговый вычет на ребенка?

Ответ

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями. Действует этот вычет до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей), установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей.

Таким образом, мать, работающая со своим ребенком 16 лет в одном учреждении, с точки зрения законодательства является для него родителем и имеет право на получение налоговых вычетов по расходам на содержание ребенка до достижения им возраста 18 лет независимо от того, работает он или нет.

04.06.2010

Оксана

Здравствуйте, я заключила договор добровольного медицинского страхования в целях медицинского обслуживания в Центре планирования семьи и репродукции человека и уплатила страховой взнос. В этом Центре мне были оказаны следующие услуги: первичный прием врача акушера-гинеколога; ультразвуковое диагностическое исследование; комплекс лабораторных исследований; лечение в дневном стационаре; повторный прием врача акушера-гинеколога. Предоставляется ли на эту сумму социальный налоговый вычет?

Ответ

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также в размере стоимости назначенных им лечащим врачом медикаментов, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Статья 219 НК РФ не распространяется на суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиками по договорам добровольного медицинского страхования.

Перечисленные физическим лицом страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенного со страховой компанией, не могут считаться оплатой стоимости лечения. При наступлении соответствующих оснований (страхового случая) расходы на лечение и оказание иных медицинских услуг, предусмотренных договором добровольного медицинского страхования, оплачивает страховая компания, а не физическое лицо, заключившее договор.

Поэтому на сумму таких расходов не может быть предоставлен налоговый вычет, предусмотренный ст. 219 НК РФ.

04.06.2010

Ирина

Здравствуйте, подскажите можно ли сумму перечисленного с аванса НДС принять к вычету из бюджета? Покупатель в счет предстоящей поставки продукции перечислил продавцу согласно условиям договора аванс в размере 70 % от общей стоимости приобретаемой продукции. Продавец с поступившей суммы аванса перечислил НДС в бюджет. По истечении времени покупатель отказался от приобретения продукции, и продавец возвратил ему аванс. Может ли продавец сумму перечисленного с аванса НДС принять к вычету из бюджета?

Ответ

В соответствии с п. 1 ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором. В случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

При получении налогоплательщиком оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ.

На основании данного пункта в случае получения налогоплательщиком – изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ), налогоплательщик – изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории России, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

04.06.2010

Петр

Здравствуйте, наша организация арендует недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности (далее - государственное имущество). В качестве арендодателя выступают как органы государственной власти и местного самоуправления, так и организации, которым государственное имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При этом наша организация не является плательщиком НДС. Являемся ли мы налоговыми агентами для своих арендодателей в части исчисления НДС? Если являемся, то какие записи должны производиться в бухгалтерском учете организации?

Ответ

Передача государственного имущества в аренду является объектом обложения НДС (п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), а арендатор этого имущества признается налоговым агентом по НДС. Именно он обязан исчислить, удержать из доходов, выплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Арендатор должен исполнить обязанности налогового агента по НДС даже в том случае, если сам он не является плательщиком этого налога или освобожден от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Сказанное распространяется и на организации, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД в отношении определенного вида деятельности, в аренде у которых находится объект государственного имущества. В то же время обязанности налогового агента по НДС возникают у арендатора только в том случае, если в качестве арендодателя выступает орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления. От лица этих органов, как правило, действуют комитеты по управлению государственным имуществом (КУГИ) (департаменты имущества) города, области, района. Именно они фигурируют в договоре как арендодатели.

На практике заключаются также договоры, в которых в качестве арендодателя указывают КУГИ совместно с балансодержателем этого имущества (так называемые тройственные договоры). Арендатор - участник такого договора - тоже признается налоговым агентом.

Когда же арендодателем государственного имущества является непосредственно организация, которой такое имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, арендатор этого имущества не должен исполнять обязанности налогового агента по НДС. Организации-арендодатели исчисляют и уплачивают НДС в бюджет самостоятельно (п. 3 Определения Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 № 384-О). Что касается исчисления НДС по договорам аренды именно с государственными органами, то обязательно следует обратить внимание на правильное определение налоговой базы. В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ таковой признается сумма арендной платы с учетом НДС, т.е. НДС должен быть включен в сумму арендной платы или сумма налога должна быть указана в договоре отдельной строкой. Допускается еще один вариант: договором (дополнительным соглашением к договору) может быть установлен порядок определения суммы налога - это равносильно указанию суммы налога.