ГЛАВНАЯ

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Задать вопрос

28.10.2015

ирина

Деятельность ИП полностью подпадает под ЕНВД (розничная торговля). Может ли ИП забирать деньги из кассы и при этом не платить с них налог на доходы? Ведь он уже уплатил единый налог, а денежные средства, которые он заберет, получены от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Ответил: Администратор сайта

Да, в рассматриваемой ситуации ИП имеет право расходовать оставшийся после уплаты ЕНВД доход на нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Согласно разъяснениям ФНС обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении ИП после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена.

Суть системы налогообложения ЕНВД заключается в том, что вмененный налог не зависит от фактических доходов и расходов коммерсанта. При исчислении и уплате ЕНВД необходимо руководствоваться размером вмененного дохода.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и его имущество (в том числе денежные средства) юридически не разграничено. Такой вывод подтверждается и судебной практикой. Например, рассматривая аналогичную ситуацию, суд указал, что ИП может использовать свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и для личных нужд.

В отношении всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности, ИП должен уплатить единый налог, а оставшимися средствами может распоряжаться по своему усмотрению.

Кроме того, уплата ИП единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Если ИП осуществляет только один вид деятельности, который подлежит обложению ЕНВД, и получает доходы только от этой деятельности, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ у него не возникает.

18.09.2015

Алексей

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, существуют ли какие-то штрафные санкции (если есть, то какие) в случае, если ИП работает и получает прибыль не по изначально зарегистрированным кодам ОКВЭД. Обязательно ли вносить изменения, дополнения или никто это не проверяет?

Ответил: Администратор сайта

Здравствуйте!

1. Если код ОКВЭД изначально был зарегистрирован как дополнительный, то ничего страшного в этом нет. ИП может получать прибыль не по основному, а дополнительному коду ОКВЭД, в дальнейшем его лучше все-таки сделать основным.

2. Если код ОКВЭД, по которому ведется деятельность, вообще не был зарегистрирован, то могут быть некоторые проблемы. Вообще, ИП обязан сообщать в госорганы об изменениях в своей деятельности, в том числе о деятельности по другому коду ОКВЭД. Поэтому изначально вам нельзя вести деятельность не по ОКВЭД и при сообщении в госорганы вас об этом уведомят. По-моему дается срок в три дня. Возможное наказание согласно КОАП либо предупреждение, либо штраф 5000 рублей.

18.09.2015

Торговля

Хочу продавать детскую обувь через интернет. Сайт будет содержать только каталог товаров (без корзины). Покупатель заказывает выбранный товар по телефону, а курьер доставляет по адресу. Расчет наличными на месте. Можно ли обойтись без ККМ и при какой системе налогообложения это возможно? Спасибо за возможность задать вопрос.

Ответил: Администратор сайта

Здравствуйте.

Если ИП на УСН, то ККМ обязательна при наличных расчетах.

Если ИП на ЕНВД, то можно обойтись без кассы, но выписывать товарный чек. Важно чтобы вид деятельности подходил под ЕНВД! Если это стандартный интернет-магазин с корзиной и оплатой, то это никак не ЕНВД, а только УСН с ККМ!

Если магазин нестандартный, на котором можно только посмотреть картинки и почитать описания товара, то это может быть ЕНВД: разносная / развозная торговля относится к видам деятельности по ЕНВД. Но то, что деятельность ИП можно назвать разносной / развозной торговлей надо доказать, а это не всегда просто!

Так что работайте на УСН с ККМ, так надежнее.

Дополнение от Шмидт Николая (автор сайта «Как зарабатывать.ру»)

Без ККМ никак, если хотите все на 100% легально. А если не совсем легально, но не критично, то товарный чек выписывайте и все. Если курьерская служба у вас развозит, а не штатный курьер, то ККМ у них есть.

09.09.2015

Декрет

Здравствуйте! !!!подсуажите пожалуйста!мне скоро уходить в декрет.Мне нужна справка 2ндфл с моей прошлай работы,но она обанкротилась,где я могу достать эту справку?просто есть три варианта-это в пенсионном,в налоговой или в архиве,но говорят,что если в пенсионном брать то там не вся сумма указанна,посаветуйте как будет правильней?))

Ответил: Администратор сайта

По поводу обанкротившейся фирмы. Необходимо узнать, процедура банкротства всё ещё идет или уже завершена (информацию можно уточнить тремя спосбами: 1-й поспрашивать у бывших коллег, т.е. у людей которые теоретически могут знать (не обязательно что информация будет достоверной); 2-й выйти на сайт арбитражного суда, найти вкладку "картотека арбитражных дел" и найти карточку движения дела о банкротстве вашего предприятия (Вам необходимо знать субъект РФ в котором находится (находилось) предприятие банкрот и его точное название), посмотреть какой судебный акт в первой инстанции является последним: если Определение о завершении процедуры Конкурсного проиводства - тогда фирма уже не существует, если какой0нибудь другой (например Решение о признании банкротом или Определение о продлении конкурсного производства), тогда фирма всё ещё существует). 3-й: найти карточку фирмы на сайте налоговой инспекции (nalog.ru), во вкладке "проверь себя и контрагента". Скорее всего Вам понадобится либо ИНН фирмы, либо её ОГРН, в противном случае можно искать по названию и адресу - но это очень долго. полученную информацию о фирме - банкроте "прокрутить" до конца и посмотреть какая запись последняя, если есть запись о ликвидации фирмы (прекращени деятельности), то процедура банкротства завершена, в противном случае фирма ещё существует. (2-й и 3-й варианты наиболее точные).

В том случае если фирма ещё существует (продолжается процедура банкротства), тогда обращаетесь с просьбой к конкорсному управляющему фирмы чтобы он подготовил и выдал Вам справку 2-ндфл - это его обязанность (ФИО и почтовый адрес можно узнать из текстов судебных Решений и Постановлений в "картотеке арбитражных дел" - либо спросить у бывших колег).

В случае если банкротство завершено и фирма ликвидирована, тогда лично я рекомендую запросить справку по форме 2-НДФЛ в ФНС по месту вашего жительства, но скорее всего Вам понадобится подтверждение того, что Ваш бывший работодатель ликвидирован, т.е. либо распечатка с сайта налоговой либо распечатка судебного акта из "картотеку арбитражных дел" в котором написано, что конкурсное производство завершено, фирма ликвидирована.

09.09.2015

по земле

В каких случаях можно увеличить первоначальную стоимость земельного участка в бухгалтерском учете организации?

Ответил: Администратор сайта

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Первоначальная стоимость земельного участка может быть увеличена в следующих случаях:

- в результате коренного улучшения земельного участка;

- в результате переоценки.

09.09.2015

ООО

ООО заключает договор лизинга на покупку автомобиля. Цена договора - 805 000 руб. Учредитель ООО - другое юридическое лицо. Какое имущество ООО должно учитываться при принятии решения о совершении крупной сделки и её одобрении в соответствии с п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ?

Ответил: Администратор сайта

Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) крупной является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет 25% и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки (смотрите такжеп. 7 ст. 46 Закона N 14-ФЗ).

26.08.2015

Частное лицо

Подскажите пожалуйста! Продаем квартиру. Собственность — полтора года по приватизации. Взамен ничего не покупаем. Собственников трое (муж, жена, несовершеннолетняя дочь). Продаем за 5 000 000 рублей. Я так понимаю, что мы должны будем заплатить налог с продажи в размере 13% от 4 000 000 рублей, НО:

1) это делится на всех собственников?

2) каждый собственник должен заплатить по 13% с 4х млн?

3) каждый из трех собственников освобождается от налога на 1 000 000 руб., и тогда все вместе мы освобождаемся от налога на 3 чел. умнож. на 1млн = 3 млн. И тогда общий налог составит 5млн-3млн=2млн. И мы должны будем заплатить 13% от 2млн?

Заранее спасибо!

Ответил: Администратор сайта

Здравствуйте

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов «в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей».

Соответственно, вычет предоставляется 1 млн руб. на объект – квартиру. Вот что получается: 5 млн. — 1 млн. = 4 млн *13%=520 тыс. руб. (со всей квартиры — между собственниками делится в зависимости от принадлежащих им долей).

26.08.2015

Константин Петров

Я продал машину в 2005 году за 200 тыс. руб. Извещение об оплате налога от продажи с налоговой не приходило в 2006, 2007, 2008, 2009 годах. Декларации мной не подавалось. Должен ли быть уплачен мной налог с продажи? Стоит ли делать это сейчас? Заранее спасибо.

Ответил: Администратор сайта

Здравствуйте, Алексей!

Конечно же, Вы должны были отчитаться перед налоговой и подать декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на вычет (вычет как минимум 125 тыс. руб.).

Но! Срок давности составляет 3 года. В соответствии с п. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании недоимки с физического лица может быть подано налоговым органом в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Если налоговая инспекция до сих пор о Вас не вспомнила, то сейчас уже поздно что-то от Вас требовать.

26.08.2015

Ivan

Я продал машину по доверенности, нужно ли мне подать декларацию в налоговую?

Ответил: Администратор сайта

Здравствуйте, Сергей!

При «продаже автомобиля по доверенности». Вы по-прежнему остаетесь его собственником. В таком случае декларацию подавать нет необходимости. Когда же доверенное лицо (лицо, которому Вы «продали авто по доверенности») продаст автомобиль третьему лицу, вот тогда необходимо подать налоговую декларацию о доходах физического лица по форме 3-НДФЛ. Хорошо, если Вы узнаете о продаже автомобиля.

25.06.2015

организация

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, арендуя помещения на разных этажах здания торгового комплекса. На каждое помещение (площадь торгового зала каждого помещения менее 150 кв. м) имеется отдельный договор аренды. Как плательщику ЕНВД следует рассчитывать площадь торгового зала: в целом или по каждому объекту торговли?

Ответил: Администратор сайта

На основании письма Минфина России от 31.12.2010 N 03-11-11/335 можно сделать следующий вывод: в соответствии с подп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Согласно ст. 346.27 Кодекса стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, является торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.

При этом магазин - это специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Павильон - это строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Статьей 346.27 Кодекса определено, что площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях применения гл. 26.3 Кодекса к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Статьей 346.29 Кодекса установлено, что при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны, используется физический показатель "площадь торгового зала (в квадратных метрах)".

Таким образом, если розничная торговля осуществляется с использованием нескольких торговых объектов с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, которые относятся к одному магазину (павильону) и находятся в одном здании торгового комплекса, то для определения величины физического показателя при расчете суммы единого налога на вмененный доход суммируется площадь всех торговых залов.

Если розничная торговля осуществляется с использованием нескольких торговых объектов с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, которые находятся в одном здании торгового комплекса, но являются самостоятельными магазинами (павильонами), то при расчете суммы единого налога на вмененный доход учитывается площадь торгового зала по каждому магазину (павильону) в отдельности согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам.