ГЛАВНАЯ Цены на услуги УСЛУГИ О КОМПАНИИ НОВОСТИ СОТРУДНИКИ СТАТЬИ КОНТАКТЫ ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

ГЛАВНАЯ

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Задать вопрос

16.08.2010

Михаил

Здравствуйте, наша организация имеет в собственности нежилое здание, которое более пяти лет и по настоящее время находится на реконструкции. При этом часть помещений продолжает сдаваться в аренду. Можно ли в этом случае учесть в налогооблагаемой прибыли амортизацию по зданию?

Ответ

Здравствуйте, Михаил. Амортизируемым в целях исчисления налога на прибыль признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые используются для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ).

По пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса в состав амортизируемого имущества не включаются основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

Однако в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса определено, что расходами, признаваемыми в целях налогообложения прибыли, признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Следовательно, если работы по реконструкции здания длятся более 12 месяцев, а часть помещений продолжает сдаваться в аренду, амортизацию по этой части здания (пропорционально объему сдаваемых в аренду площадей) можно учесть в прибыли на основании этой нормы. Такой вывод содержится в письме УФНС России по г. Москве от 29 сентября 2009 г. № 16-15/100988 «Об учете в целях налогообложения прибыли амортизации по зданию, находящемуся на реконструкции».

16.08.2010

Лариса Николаевна

Что делать со страховыми взносами, начисленными на те выплаты работникам, которые организация производит из чистой прибыли как экономически неоправданные? Списывать эти взносы в учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли расходы или нет?

Ответ

Здравствуйте, Минфин в своих письмах утверждает, что все начисленные страховые взносы следует списывать в расчет налогооблагаемой прибыли без оглядки на то, уменьшают ее связанные с этими взносы выплаты работникам или нет.

Обосновать эту позицию можно так. Начислять взносы обязывает закон и компания не может выбирать, платить их или нет. А значит, они автоматически, в силу закона, являются экономически оправданными.

Последнее письмо Минфина на эту тему (от 23 апреля 2010 г. № 03-03-05/85) ФНС разослала по всем инспекциям (письмо 5 мая 2010 г. от № ШС-37-3/1162@). А это дает шанс, что инспекторы на местах не станут исключать из расходов взносы с выплат, которые не уменьшают базу налога на прибыль.

16.08.2010

Директор

Скажите как правильно оформить оплату фактически произведенных расходов сотрудника в командировке, не выдавая ему суточных, а оплатив ему все расходы постфактум?

Ответ

Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Т.е. первое, что у вас должно быть – это приказ о направлении в командировку с указанием срока.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируют сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (статья 167 Трудового кодекса РФ)

Т.е. за все дни нахождения в командировке вы должны начислить сотруднику заработную плату в виде среднего заработка. Помимо среднего заработка, вы также начисляете суточные.

В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (приказом).

Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ расходы на командировки относятся к прочим расходам. При этом они должны быть подтверждены первичными документами (статья 252 НК РФ). Первичным документом в данном случае является авансовый отчет. Датой признания расходов на командировки является дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Чтобы руководитель утвердил авансовый отчет, к нему обязательно должен быть составлен и приложен письменный отчет о выполненной работе в командировке. Иначе расходы по авансовому отчету не могут быть учтены в налоговом учете. (Письмо ФНС России от 25ноября 2009 г. №МН-22-3/890, письмо Минфина России от 14 сентября2009 г. №03-03-05/169).

Если командировка по России, то к авансовому отчету обязательно нужно приложить командировочное удостоверение с отметками принимающей стороны.

16.08.2010

Ирина Мхайловна

Здравствуйте, скажите какие документы необходимы, если я домохозяйка, а муж работает, чтобы оформить единовременно пособие при рождении ребенка?

Ответ

Порядок назначения и выплаты пособия по рождению ребенка установлен Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23 декабря 2009 г. №1012н. В соответствии с пунктом 28 этого документа ваш муж может получить единовременное пособие при рождении ребенка по месту своей работы. Для это необходимо представить следующие документы:

а) заявление о назначении пособия;

б) справка о рождении ребенка, выданная органами записи актов гражданского состояния;

в) справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства ребенка) другого родителя о том, что пособие не назначалось.

Поскольку вы являетесь домохозяйкой, то вам надо предоставить копию трудовой книжки с указанием последнего места работы. Если трудовой книжки у вас никогда не было, то муж в заявлении должен написать, что вы трудовой деятельностью не занимались и трудовой книжки у вас нет.

Единовременное пособие при рождении ребенка назначают и выплачивают не позднее 10 дней с даты приема заявления со всеми необходимыми документами.

16.08.2010

Сергей Петрович

Здравствуйте, подскажите пожалуйста в феврале 2004 года было приобретено основное средство как комплект. На данный момент оно полностью самортизировалось. Нужно разукомплектовать ОС и продать его частям. Как оформить разукомплектацию?

Ответ

Здравствуйте, если ОС полностью самортизировано, и больше не будет эксплуатироваться, то в этом случае его необходимо ликвидировать. Прежде чем ликвидировать основное средство организация обязана убедиться в том, что оно уже не может быть использовано и не приносит доход. Для этого необходимо создать ликвидационную комиссию. В состав комиссии обычно входит руководитель, главный бухгалтер и материально-ответственные лица. Это установлено в Пункте 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

Затем на основании заключения комиссии необходимо составить приказ руководителя о ликвидации основного средства. Типового образца приказа о ликвидации основного средства нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Результаты решения принятого комиссией оформляют актом ОС-4.На основании акта в карточке ОС-6 производят отметку о выбытии. При оформлении операций по выбытию основных средств рекомендую вам ориентироваться на требования налоговиков. Они изложены в письме УФНС по г. Москве от 23 мая 2006 г. № 20-12/45320@.

В акте ОС-4 нужно прописать год создания объекта, дату поступления на предприятие, дату ввода в эксплуатацию, первоначальную стоимость объекта основного средства (для переоцененных - восстановительную), сумму начисленного износа, количество проведенных ремонтов, причины списания и возможность дальнейшего использования как самого объекта или отдельных его узлов и деталей. Также в этом письме указано, что в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ расходы на ликвидацию, включая сумму недоначисленной амортизации, то есть остаточную стоимость основного средства, можно включить в состав внереализационных расходов.

В процессе ликвидации можно получить отдельные материалы и запчасти, годные к использованию. Их необходимо оприходовать на основании пункта 57 Методических указаний по учету МПЗ, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н. При этом в вашем случае заполняют накладную по форме № М-11.

Учтите, что выбывающие основные средства необходимо утилизировать. Сделать это вы можете либо самостоятельно, либо через специализированную фирму. Во втором случае стоимость услуг по утилизации можно учесть в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией.(Подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ).

02.08.2010

Владимир Сергеевич

Здравствуйте, что делать, если контрагент передал счет-фактуру с факсимиле.

Ответ

Здравствуйте, позиция налоговиков непоколебима уже с 2005 года: вычет по «факсимильному» счету-фактуре неправомерен. Единственный совет, который можно дать компаниям в такой ситуации: запросить у поставщика счет-фактуру с «живыми» подписями. При этом сослаться на требования инспекторов.

Если же счета-фактуры с факсимильными подписями обнаружены в ходе налоговой проверки, то можно сделать следующее. Во-первых, заключить с поставщиком дополнительное соглашение к договору, где прописать возможность документального оформления операций с применением факсимиле. Во-вторых, попросить у поставщика приказ или иной распорядительный документ, устанавливающий перечень документов, подписываемых с применением факсимиле. Наличие этих бумаг поможет отстоять свою позицию в суде в случае, если инспектор вынесет решение о доначислении НДС.

30.07.2010

Петр

Здравствуйте, организация находящаяся на УСН, объект "Доходы" приняла на работу сотрудника. С его з/п будут начисляться взносы в ПФР 14% и ФСС НС и ПЗ 0,2%. Кто должен выдать организации страховой полис на сотрудника?

Ответ

Здравствуйте, Петр, если сотрудник иногородний, то есть прописан в другом городе, то страховой полис должен выдавать работодатель независимо от системы налогообложения и формы собственности. Для этого организация должна обратиться в фонд медицинского страхования по месту регистрации. Там вам выдадут список страховых компаний и форму договора страхования сотрудников. Договор заполняют в трех экземплярах и прилагают к нему список сотрудников. В течение двух месяцев страховой полис будет оформлен. Фонд медицинского страхования выдаст его на руки представителю организации только по доверенности. Раз в год организация обязана представлять в ТФОМС уточненный список своих работников, а также осуществлять сверку платежей на обязательное медицинское страхование.

30.07.2010

Михаил

Размер больничного зависит от продолжительности страхового стажа работника (п. 3.1 – 4 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Какие периоды включаются в страховой стаж? Что изменилось с 2010 года?

Ответ

Здравствуйте, размер пособия по нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника (п. 3.1 – 4 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Страховой стаж для расчета размеров пособий по временной нетрудоспособности определяется в соответствии со статьей 16 Закона № 255-ФЗ, причем с 2010 года эта статья была дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым в страховой стаж разрешено зачитывать время прохождения воинской и иной службы. В настоящее время в него включаются периоды:

1. Работы застрахованного лица по трудовому договору;

2. Государственной гражданской или муниципальной службы;

3. Иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

4. Прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.

28.07.2010

Елена

Здравствуйте, наша компания собирается оказывать услуги российскому филиалу иностранной компании. Надо ли оформлять паспорт сделки? Какие документы необходимо запросить у контрагента? Какие нюансы будут при налогообложении?

Ответ

Здравствуйте, при заключении контракта с иностранным партнером, сумма которого превышает 5000 долларов США по курсу на дату заключения договора, необходимо оформить паспорт сделки. Это требование установлено в пункте 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и не резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций...». Но в вашем случае паспорт сделки не требуется, поскольку филиал зарегистрирован на территории России, а значит все расчеты будут проводится внутри страны.

Далее. Законодательно пакет документов, который нужен для совершения сделки, не утвержден. Но вы можете попросить у контрагента свидетельство о постановке на учет в российской налоговой инспекции, решение о создании филиала и учредительные документы головной компании.

Что касается налогообложения, то здесь всё просто. Поскольку филиал зарегистрирован на территории России, то он сам уплачивает все налоги в соответствии с законодательством РФ. То есть в данном случае вы не являетесь налоговым агентом ни по налогу на прибыль, ни по НДС.

28.07.2010

Иван

Здравствуйте, подскажите предусматривает ли закон ответственность за нарушение законодательства РФ о бухгалтерском учете?

Ответ

Здравствуйте, настоящий закон устанавливает, что в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности несоблюдения сроков ее представления, руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета привлекаются к административной и уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Задать вопрос

Имя*

e-mail*

Вопрос*

* - обязательно для заполнения

Страницы:   1   |   2   |   3   |   4   |   5   |   6   |   7   |   8   |   9   |   10   |   11   |   12   |   13   |   14   |   15   |   16   |   17   |   18   |   19   |   20   |   21   |   22   |   23   |   24   |   25   |   26

Услуги

БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

ЮРИДИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

СЕКРЕТАРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

РЕГИСТРАЦИЯ НЕДВИЖИМОСТИ

Вопрос-Ответ

20.04.2016 - Что не признается объектами налогообложения по налогу?

Читать ответ

20.04.2016 - Как получить патент в другом субъекте РФ?

Читать ответ

20.04.2016 - Какие доходы подпадают под объект налогообложения УСН?

Читать ответ

Все вопросы-ответы

Задать свой вопрос

Design by NooLab

ООО "Сибирь Бизнес Консалтинг"Новосибирск © 2009   тел.335-74-35, email: sbk@sibbk.ru

СибирьБизнесКонсалтинг - бухгалтерские, юридические, консультационные услуги sbk@sibbk.ru