ГЛАВНАЯ

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ

Задать вопрос

22.09.2010

Людмила Михайловна

Здравствуйте, наша организация решила провести рекламную акцию, на которой планируется раздача подарочных сертификатов. Как учесть расходы, связанные с приобретением сертификатов при расчете налога на прибыль?

Ответ

Здравствуйте, если подарочные карты (сертификаты) передаются в рамках рекламной акции, то расходы в виде стоимости их приобретения могут учитываться в составе рекламных расходов организации, но не выше 1 процента выручки от реализации, то есть они нормируются (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Напомним, что не нормируются и принимаются к учету в налоговых целях в сумме фактических затрат:

- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;

- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании (абз. 2 — 4 ст. 264 НК РФ).

22.09.2010

Сергей Васильевич

Здравствуйте, мы выпускаем и продаем подарочные сертификаты со сроком обращения один год. Что нужно сделать, если часть сертификатов не была продана в течение срока действия, а другая часть не была отоварена?

Ответ

Здравствуйте, не реализованные в течение срока действия сертификаты следует уничтожить по акту и списать с балансового учета. В случае если проданными сертификатами покупатели не воспользовались, то есть не реализовали свое право обменять сертификат на товары, работы или услуги, продавец должен признать полученный доход. Однако возместить из бюджета уплаченный с авансов НДС не разрешено.

Неиспользованные сертификаты в учете проведите:

Дебет 62 субсчет «Авансы полученные» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

отражена стоимость неиспользованных сертификатов в составе доходов;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 62 субсчет «Авансы полученные»

отнесен к прочим расходам НДС, уплаченный с аванса.

17.09.2010

Илья Викторович

Здравствуйте, имеют ли право налоговые органы требовать проставление печати на бухгалтерском балансе и Отчете о прибылях и убытках?

Ответ

Здравствуйте, организации должны составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета и представлять ее в налоговый орган по месту своего нахождения (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером или просто бухгалтером предприятия (п. 5 ст. 13 Федерального закона № 129-ФЗ).

Баланс и Отчет о прибылях и убытках является частью бухгалтерской отчетности, а также указания о порядке составления и представления утверждены приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности». Но унифицированная форма данных отчетов не предусматривает место для печати, следовательно, этот реквизит является необязательным и налоговые инспекторы не вправе требовать от организации ее проставления.

07.09.2010

Павел

Здравствуйте, подскажите, если предприятие было ИП стало ООО, как быть с покупателями которые остались должны деньги ИП? Что мне им нужно предоставить?

Ответ

Уважаемый Павел.

Реорганизация ИП в юридическое лицо законодательством не предусмотрена. Если ИП решает сменить форму ведения бизнеса и создать ООО, то он должен сначала прекратить деятельность в качестве ИП и только после этого и выступить учредителем общества.

Вам, как ИП, нужно провести сверку расчетов с покупателями на последнюю дату работы ИП. Для этого нужно составить акт сверки расчетов и подписать его со стороны ИП и со стороны должников. Затем от имени ИП вы пишите информационное письмо вашим должникам о том, что в связи с реорганизацией ИП в ООО, ваш долг просим перечислить в ООО по указанным реквизитам. Данное письмо рассылаете всем должникам.

06.09.2010

Сергей

Здравствуйте, я собираюсь открыть итнернет-магазин (ип на упрощенке (доход-расход). буду торговать компьютерной техникой. какие документы я обязан предоставить покупателю если я буду работать без кассового аппарата и счета?

1. Достаточно ли будет товарного чека и даже печать на нем не обязательна?

2. Правда ли, что "Список расходов законодательно ограничен", как?

3. Если я буду привозить технику на машине: достаточно ли мне приложить чек на бензин и написать в книге расходов-доходов расстояние, которое проехало авто? Пойдет ли тогда сумма на бензин в мою расходную часть?

4. В конце каждого ли года книга учета расходов-доходов показывается в налоговую и надо ли к ней прикладывать чеки и документы подтверждающие оборот, т.е. расходы и доходы?

Ответ

Здравствуйте. Во-первых, ИП не обязан иметь расчетный счет. В отношении контрольно-кассовой техники нужно сказать, что она включена в Государственный реестр, и применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2 п. 1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При этом организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Если вы будете осуществлять продажу товаров, а не оказывать услуги, кассу вы применять обязаны, а значит и выдавать кассовые чеки. Торговля через Интернет регулируется Правилами продажи товаров дистанционным способом, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612. Согласно документу, при продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю услуги по доставке товаров путем их пересылки почтовыми отправлениями или перевозки с указанием используемого способа доставки и вида транспорта. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на закрытый перечень расходов, поименованных в статье 346.12 Налогового кодекса. «Упрощенщик» с объектом «доходы минус расходы» имеет право учесть в расходах транспортные расходы на автомобили, а также их содержание (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Сюда входят затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание, ремонт и страхование.

Обратите внимание, что для подтверждения таких расходов обязательно должны быть путевые листы. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов, которые необходимы для расчета единого налога (п. 1 ст. 346.24 Налогового кодекса). Для этого ведется Книга учета доходов и расходов, которая является регистром налогового учета. Эту книгу необходимо представить в налоговую инспекцию для заверения (подписи и проставления штампа) (приказ ФНС России от 14 августа 2008 г. № ММ-3-4/362@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков»). Книгу учета доходов и расходов можно вести не только на бумажных носителях, но и в электронном виде с использованием компьютерной техники. В этом случае распечатывать листы книги учета доходов и расходов необходимо по окончании каждого отчетного (налогового периода). Далее книга учета доходов и расходов представляется в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией по единому налогу за год.

03.09.2010

Борис Игнатьевич

Здравствуйте, наша организация занимается оптовой торговлей сканеров. Директором было принято решение разработать для них программное обеспечение. Какими документами я должен оформить разработку ПО. И на каком счете будет учитываться это ПО на 43 или 04?

Ответ

Здравствуйте, ПО является нематериальным активом. Условия, указанные в пункте 3 ПБУ 14/2007, выполняются: программа способна приносить выгоды в будущем и предназначена для использования в течение длительного периода времени. Стоимость программного обеспечения определяется как совокупность всех расходов на его разработку. Документ, подтверждающий принятие на учет нематериального актива, - это акт приема-передачи выполненных работ по разработке программы. Программное обеспечение, как и прочие нематериальные активы, принимается к учету на счет 04. В налоговом учете нематериальный актив является амортизируемым имуществом, если его стоимость превышает 20 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Если нет, то расходы на разработку ПО списываются сразу после его создания.

03.09.2010

Алексей

Здравствуйте, скажите могут ли вычитаться алименты с премиальных?

Ответ

Здравствуйте, Алексей, удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы, в том числе и с премий и вознаграждений, предусмотренных системой оплаты труда (постановление Правительства РФ от 18 июля1996 г. № 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей»).

30.08.2010

Лариса Петровна

Здравствуйте, какие формируются проводки при списании основного средства, полностью самотризированного?

Заранее спасибо

Ответ

Здравствуйте, если основное средство полностью самортизировано, то его, конечно, можно списать. Но для этого необходимо убедиться, что оно больше не способно работать и приносить доход компании. Необходимо приказом руководителя создать ликвидационную комиссию. В состав комиссии входит руководитель организации, главный бухгалтер и материально-ответственные лица (пункт 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). На основании заключения комиссии необходимо составить приказ о ликвидации основного средства. Типового образца приказа, поэтому его можно составить в произвольной форме. Далее результаты принятого комиссией решения оформляют актом ОС-4.И уже после подписания акта ликвидацию основного средства отражают на счетах бухучета. При этом делают следующие проводки:

Дебет 01 Кредит 01 – списана первоначальная стоимость основного средства

Дебет 02 Кредит 01 –списана начисленная амортизация.

30.08.2010

Илья Петрович

Здравствуйте, я являюсь учредителем организации, мы находимся на упрошенной системы 6%. Какой форме я могу получить деньги для собственных нужд не беря их под отчет. Если можно ответьте ссылаясь на статьи закона, чтобы я аргументированно мог разговаривать с проверяющими.

Ответ

Здравствуйте, если организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», то расходы она не учитывает. Налоговый учет расходов не ведет, графу 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела «Доходы и расходы», а также раздел II Книги учета доходов и расходов не заполняет. И поэтому отчет о расходовании собственных средств никто от организации требовать не может. Таким образом, налоговая инспекция вправе проверить только правильность отражения доходов и, соответственно, исчисление и уплату налога. Причем доходы надо определить в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ. При этом сумму исчисленного налога за налоговый период (год) можно уменьшить на 50 процентов суммы взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Если вы снимаете деньги с расчетного счета организации по чеку, то должны помнить, что на все организации распространяется Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. И тут уже банк имеет законное право проверить правильность работы с наличностью. Поэтому если вы снимаете в банке деньги на какие-либо цели, то обязаны оформить приходный ордер, а затем и расходный. Авансовый отчет об использовании полученных средств из кассы вы не составляете, поскольку учет расходов вы не ведете. Кроме того, в соответствии с пунктом 21 Прядка ведения кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. То есть данная форма является обязательной к применению.

16.08.2010

Владимир Иванович

Доброго дня, наша организация создана в январе 2009 года Сведения о среднесписочной численности работников представлены по окончании 2009 года, однако в налоговой инспекции утверждают, что мы должны были также представить такие сведения при создании фирмы. Так ли это?

Ответ

Здравствуйте, налоговая инспекция права. После создания организации в налоговый орган необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 НК РФ). Срок подачи таких сведений – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана, то есть в вашем случае сведения должны были быть представлены не позднее 20 февраля 2009 года. Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 ? ММ-3-25/174.

За непредставление в установленный срок данных сведений взимается штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также существует и административная ответственность за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Гражданам полагается штраф от 100 до 300 руб., а должностным лицам – от 300 до 500 руб.