ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ
Задать вопрос
17.12.2010
Мария
Здравствуйте, как лучше учитывать подарочные сертификаты и какие будут проводки,если услуги по их выпуску нам оказывает рекламная компания и продавать мы их будем по цене номинала в розничной торговле?
Ответил: специалист бухгалтерского отдела
В связи с тем что такие расходы напрямую связаны с продажей товаров, для бухгалтерского учета таких расходов следует использовать счет 44 "Издержки обращения": Д-т 44, К-т 60, 76 - отражены суммы расходов на изготовление без НДС; Д-т 19, К-т 60, 76 - отражен НДС. Поскольку до момента продажи подарочные сертификаты не являются финансовым документом, для контроля за их наличием и движением целесообразно предусмотреть в рабочем плане счетов отдельный забалансовый счет, а в учетной политике указать способ оценки изготовленных подарочных сертификатов. Например, Д-т 015 - отражено изготовление платежных сертификатов. В налоговом учете на основании п.п. 6 п. 1 ст. 253 НК РФ произведенные расходы следует отнести к прочим расходам, связанным с реализацией. Возможен учет изготовленных сертификатов на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости. Выбранный организацией способ необходимо закрепить в учетной политике. Если же компания приобрела подарочные сертификаты "чужих" компаний для последующей их реализации, это отражается следующей записью: Д-т 50-3 "Денежные документы", К-т 60 - отражено получение сертификатов по акту приема-передачи. В данном случае подарочные сертификаты можно отнести к денежным документам, поскольку на них отражена только сумма (номинал) и они представляют собой право требования определенных товаров (услуг). Обычно по такой схеме компания приобретает "чужие" подарочные сертификаты для последующего вручения в качестве подарка своим сотрудникам или клиентам. Если же компания приобретает "чужие" подарочные сертификаты для последующей перепродажи, то, как правило, заключается агентский договор с компанией-эмитентом, в котором прописываются условия реализации сертификатов, в частности агентское вознаграждение. Поступившие на реализацию сертификаты подлежат учету на забалансовом счете и в оценке, предусмотренной в договоре.
08.12.2010
Екатерина
Наша организация приобрела основное средства у ИП. Он уже использовал его в своей деятельности в течение срока, превышающего срок полезного использования. Какой в таком случае срок полезного использования можно установить нашей организации в отношении данного имущества?
Ответ
Порядок амортизации основных средств бывших в употреблении оговорён в пункте 7 статьи 258 НК РФ. Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, при применении линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации с учётом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет или месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Срок полезного использования данных основных средств может быть равен сроку полезного использования, установленному предыдущим собственником, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества. Но указанная норма может применяться только в том случае, если имущество приобретено у физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, и только в том случае, если имеются все документы, подтверждающие срок использования приобретённого имущества. Если приобретаемое имущество использовалось предыдущим собственником в течение срока полезного использования, определяемому классификацией основных средств, или дольше, то новый собственник может самостоятельно определить новый срок использования данного имущества, учитывая требования техники безопасности.
08.12.2010
Петр Сергеевич
Здравствуйте, пожскажите какой лучше выбрать вид налогообложения при торговле в розницу УСН или ЕНВД?
Ответ
Здравствуйте, если в муниципальном образовании, в котором зарегистрирована организация, розничная торговля переведена на уплату ЕНВД, то вначале следует определить, подпадает ли продажа товаров под этот спецрежим. Розничная торговля облагается ЕНВД, если соблюдены следующие условия: 1. между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ); 2. розничная торговля является предпринимательской деятельностью организации. Единичные продажи товаров в розницу ЕНВД не облагаются (п. 2 ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 2 ГК РФ); 3. целью, для которой предназначены реализуемые в розницу товары, не является использование их в предпринимательской деятельности. Это требование следует из определения договора розничной купли-продажи (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. 492 ГК РФ). Также следует обратить внимание на абзац 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что к розничной торговле при расчете ЕНВД не относится реализация: 1. подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ (например, автомобильного бензина, дизельного топлива, моторного масла и т. д.); 2. продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке, так и без в объектах общепита; 3. продукции собственного производства (изготовления), в том числе продукции, произведенной (изготовленной) из материалов продавца по договору подряда; 4. газа; 5. грузовых и специальных автомобилей и прицепов (полуприцепов, прицепов-роспусков) к ним; 6. товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (например, в виде почтовых отправлений, через теле– и интернет-магазины, электронные терминалы, телефонную связь); 7. лекарств по льготным (бесплатным) рецептам. При соблюдении всех вышеперечисленных условий организация обязана облагать розничную торговлю ЕНВД. При иных обстоятельствах организация может применять либо Общий режим налогообложения, либо Упрощенную систему налогообложения.
25.11.2010
Виктор
Здравствуйте, была пробита ошибочная сумма по чеку, но ошибка была обнаружена, после снятия отчета и только на следующий день. Что делать? (ошибочный чек имеется на руках)
Ответ
Здравствуйте, если в кассовом чеке указана сумма большая, чем стоимость покупки, возможны два варианта. Если ошибка обнаружена сразу же (например, если покупатель еще не отошел от операционной кассы), покупателю следует выдать новый чек с правильной суммой платежа. Ошибочный чек нужно погасить. В конце смены на всю сумму платежа по ошибочному чеку составляют акт по форме № КМ-3. Погашенный чек наклеивают на лист бумаги и прикладывают к акту. Кроме того, ошибочную сумму нужно указать в графе 15 журнала кассира-операциониста (пункт 4.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, и указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Порядок действий при обнаружении ошибки в конце смены (когда заменить выданный чек невозможно) законодательно не урегулирован. Тем не менее, на практике можно поступать так же, как и в первом случае. Составьте акт по форме № КМ-3 и укажите в нем разницу между правильной и ошибочно пробитой суммой платежа. Эту же разницу отразите в графе 15 журнала кассира-операциониста.
25.11.2010
Елена
Здравствуйте, мне выдали больничный лист по уходу за ребенком-инвалидом в период отпуска. Продлят ли мне отпуск?
Ответ
Здравствуйте, о продлении или перенесения ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставленного работнику организации, можно прочитать в ст. 124 ТК РФ. Установлено, что такой отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, при наличии следующих обстоятельств: – временной нетрудоспособности работника; – исполнении работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы; – в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами. Отпуск продлевается или переносится на другой срок только при болезни самого работника, но не членов его семьи. Дело в том, что при заболевании ребенка в период, когда мать не нуждается в освобождении от работы, листок нетрудоспособности по уходу за ребенком (если он продолжает нуждаться в уходе) выдается со дня, когда мать должна приступить к работе. При этом к указанным периодам относятся: ежегодные оплачиваемые отпуска, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, отпуск без сохранения заработной платы, выходные или нерабочие праздничные дни и другое (п. 42 приказа Минздравсоцразвития России от 1 августа 2007 г. № 514 «О порядке выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности»). В том случае, если по какой-либо причине больничный лист был выдан человеку во время его отпуска, работодатель обязан потребовать исправления документа. Оплатить его он должен только с первого рабочего дня, следующего за отпуском.
14.11.2010
Татьяна Самбурская
1. Я ИП на ЕСХН, нужно ли платить ОСС (наёмных работников нет)? 2. В какие сроки после регистрации ИП, вставать на учёт в обязательные фонды? 3. У меня маленькая теплица, на участке в своём доме. Планирую выращивать клубнику, но садить рассаду буду только весной, а сейчас её обустраиваю... а) Как отчитываться до того, как я получу доход (урожай), это не раньше лета)? Сдавать нулевые декларации? Не лишусь я в таком случае возможности работать по ЕСХН? Продукция 100 % - сельхоз! б) Как в этом случае быть с обяз. отчислениями ПФ, ОМС...? Спасибо
Ответ
Здравствуйте, Татьяна. 1. Если Вы ИП на ЕСХН и у вас нет работников, то Вам не нужно платить ОСС. 2. В соответствии с Законом №212-ФЗ от 24.07.2009 г. ИП уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе плательщики ЕНВД. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Когда Вы регистрируетесь в ИФНС, налоговая автоматически отправляет ваши сведения в фонды, поэтому Вам необходимо будет просто забрать уведомление примерно через 5 рабочих дней в ПФР. 3. а. Вам необходимо будет показать расходы, которые Вы понесли обустраивая теплицы, таким образом у Вас будет убыток равный нулю, поэтому Вы не потеряете право на ЕСХН. б. За себя Вы платите фиксированные платежи в фонды не зависимо ведется деятельность или нет.
08.11.2010
Людмила
Работнику начислена премия по итогам работы за квартал. Но в этом квартале он был уволен. Вправе ли мы учесть расходы по выплате премий для целей налогообложения прибыли?
Ответ
Здравствуйте, если премия предусмотрена системой оплаты труда, то у работодателя возникает обязанность выплатить ее, а работник при выполнении показателей и условий премирования вправе требовать выплаты премии (письмо Минфина России от 25 октября 2005 г. № 03-03-04/1/294). Расходы организации по выплате премий учитываются для целей налогообложения прибыли в периоде их начисления. Причем не важно, когда они были выплачены фактически. При этом расходы должны соответствовать требованиям статей 255 и 252 Налогового кодекса. Справедливо учесть затраты на выплату премии и в случае увольнения работника. Выплата премии должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором, а также локальным распорядительным актом организации.
08.11.2010
Светлана
Подскажите можно ли относить затраты по отправке отчетности через интернет на расходы?
Ответ
Можно. В соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ как расходы на оплату услуг связи. Минфин России напомнил об этом в письме от 9 октября 2007 г. № 03-11-04/2/250.
08.11.2010
Игорь Семенович
Здравствуйте, можем ли мы учесть в расходах подписку на периодические издания?
Ответ
Здравствуйте, нет, не можете. Пречень расходов, приведенный в статье 346.16 НК РФ, является закрытым, и этот вид расхода там не предусмотрен. Соответственно, для уменьшения налогооблагаемой базы он не учитывается.
06.11.2010
Илья
Здравствуйте. Я решил оказывать услугу по переустановке операционных систем. Нужно ли мне в налоговой регистрироваться и потом отчислять налог? Заранее благодарю.
Ответ
Здравствуйте, если вы будете осуществлять предпринимательскую деятельность Вам необходимо зарегистрировать свое предприятие или же зарегистрироваться как ИП. В вашем случае предпочтительнее и выгоднее будет регистрация в форме ИП. Систему налогообложения в вашем случае лучше выбрать упрощенную 6%, доходы.
Задать вопрос
|
